Impostos sobre Criptomoedas no Brasil 2025: Guia Completo do IR

Muitos investidores de criptomoedas têm dúvidas sobre impostos: preciso declarar? Quanto pago? Como calcular? Este guia responde TODAS essas perguntas.

A boa notícia: declarar cripto é mais simples do que parece. A má notícia: não declarar pode resultar em multas pesadas.

Vamos descomplicar tudo neste guia definitivo atualizado para 2025.

Regras Básicas: O Que Você Precisa Saber

1. Criptomoedas São Consideradas Ativos

No Brasil, criptomoedas são tratadas como bens e direitos, similar a:

• Ações
• Imóveis
• Ouro
• Moeda estrangeira

Não são consideradas moeda oficial, mas sim ativos digitais.

2. Duas Obrigações Principais

A) Declaração Anual (IR)

• Declara o que você possui em 31/12
• Prazo: Março a Maio de cada ano
• Obrigatório se: Possui mais de R$ 5.000 em cripto

B) Ganho de Capital (DARF Mensal)

• Paga imposto sobre lucro nas vendas
• Prazo: Até último dia útil do mês seguinte
• Obrigatório se: Vendeu mais de R$ 35.000 no mês

3. Isenção de R$ 35.000/Mês

Regra de ouro: Vendas até R$ 35.000/mês são ISENTAS de imposto.

Exemplo:

• Janeiro: Vendeu R$ 30.000 → Isento
• Fevereiro: Vendeu R$ 40.000 → Paga imposto sobre lucro
• Março: Vendeu R$ 20.000 → Isento

Importante: Isenção é por mês, não por operação.

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Quando Você DEVE Declarar

Declaração Anual (IR)

Obrigatório se:

1. Possui mais de R$ 5.000 em criptomoedas (31/12)
2. Vendeu mais de R$ 35.000 em qualquer mês
3. Teve lucro tributável em qualquer operação
4. Se enquadra em outros critérios gerais do IR

Mesmo sem lucro, declare se possui mais de R$ 5.000!

DARF Mensal (Ganho de Capital)

Obrigatório se:

1. Vendeu mais de R$ 35.000 no mês
2. Teve lucro nessas vendas
3. Prazo: Até último dia útil do mês seguinte

Exemplo:

• Vendeu R$ 50.000 em bitcoin em Janeiro
• Teve lucro de R$ 10.000
• Deve pagar DARF até 28 de Fevereiro

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Como Calcular o Imposto

Alíquota: 15% sobre o Lucro

Fórmula simples:

Lucro = Preço de Venda - Preço de Compra - Taxas
Imposto = Lucro × 15%

Exemplo Prático 1: Operação Simples

Compra:

• Comprou 1 BTC por R$ 100.000
• Taxa: R$ 300
• Custo total: R$ 100.300

Venda:

• Vendeu 1 BTC por R$ 150.000
• Taxa: R$ 450
• Valor líquido: R$ 149.550

Cálculo:

• Lucro = R$ 149.550 - R$ 100.300 = R$ 49.250
• Imposto = R$ 49.250 × 15% = R$ 7.387,50

Exemplo Prático 2: Múltiplas Compras (Custo Médio)

Compras:

• Janeiro: 0,5 BTC por R$ 50.000
• Março: 0,3 BTC por R$ 36.000
• Maio: 0,2 BTC por R$ 28.000
• Total: 1 BTC por R$ 114.000
• Custo médio: R$ 114.000/BTC

Venda:

• Julho: Vendeu 0,5 BTC por R$ 75.000

Cálculo:

• Custo: 0,5 × R$ 114.000 = R$ 57.000
• Lucro: R$ 75.000 - R$ 57.000 = R$ 18.000
• Imposto: R$ 18.000 × 15% = R$ 2.700

Exemplo Prático 3: Prejuízo

Compra:

• Comprou 1 ETH por R$ 15.000

Venda:

• Vendeu 1 ETH por R$ 12.000

Resultado:

• Prejuízo: R$ 3.000
• Imposto: R$ 0 (não paga imposto sobre prejuízo)
• Pode compensar prejuízo em vendas futuras

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Método de Custo Médio

Regra da Receita Federal: Use custo médio ponderado para calcular lucro.

Como Funciona

Fórmula:

Custo Médio = (Valor Total Investido) / (Quantidade Total)

Exemplo Detalhado

Compras de bitcoin:

1. Jan: 0,1 BTC por R$ 20.000 (R$ 200.000/BTC)
2. Fev: 0,15 BTC por R$ 27.000 (R$ 180.000/BTC)
3. Mar: 0,05 BTC por R$ 11.000 (R$ 220.000/BTC)

Cálculo do custo médio:

• Total investido: R$ 58.000
• Total de BTC: 0,3 BTC
• Custo médio: R$ 58.000 / 0,3 = R$ 193.333/BTC

Venda em Abril:

• Vendeu 0,2 BTC por R$ 50.000 (R$ 250.000/BTC)

Cálculo do imposto:

• Custo: 0,2 × R$ 193.333 = R$ 38.666
• Receita: R$ 50.000
• Lucro: R$ 50.000 - R$ 38.666 = R$ 11.334
• Imposto: R$ 11.334 × 15% = R$ 1.700

Saldo restante:

• 0,1 BTC com custo médio de R$ 193.333/BTC

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Operações Específicas

1. Troca de Cripto por Cripto (Swap)

Regra: É considerada venda + compra.

Exemplo:

• Troca 1 BTC (custo R$ 100.000) por 20 ETH
• Valor de mercado do BTC: R$ 150.000
• Resultado: Lucro de R$ 50.000 (tributável se > R$ 35k no mês)
• Novo custo do ETH: R$ 150.000 (R$ 7.500/ETH)

2. staking e Rendimentos

Regra: Rendimentos são tributáveis como renda variável.

Exemplo:

• Fez staking de 10 ETH
• Recebeu 0,5 ETH de recompensa
• Valor de mercado: R$ 7.500
• Tributação: 15% sobre R$ 7.500 = R$ 1.125
• Custo do novo ETH: R$ 7.500

3. Airdrops e Forks

Regra: Tributável quando recebe.

Exemplo:

• Recebeu 100 tokens de airdrop
• Valor de mercado: R$ 1.000
• Tributação: 15% sobre R$ 1.000 = R$ 150
• Custo dos tokens: R$ 1.000

4. Mineração

Regra: Receita tributável como trabalho autônomo.

Exemplo:

• Minerou 0,1 BTC
• Valor de mercado: R$ 30.000
• Tributação: Carnê-leão (até 27,5%)
• Custo do BTC: R$ 30.000

5. NFTs

Regra: Mesmas regras de criptomoedas.

Exemplo:

• Comprou NFT por 1 ETH (R$ 15.000)
• Vendeu por 3 ETH (R$ 45.000)
• Lucro: R$ 30.000
• Imposto: R$ 30.000 × 15% = R$ 4.500

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Como Declarar no IR (Passo a Passo)

1. Baixe o Programa da Receita

• Acesse: gov.br/receitafederal
• Baixe programa do IR 2025
• Instale no computador

2. Preencha Bens e Direitos

Ficha: Bens e Direitos

Código:

• 81 - Criptoativos (bitcoin, ethereum, etc.)
• 82 - Outros criptoativos

Discriminação (exemplo):

0,5 [bitcoin](/artigo/bitcoin-200k-2026-previsao-institucional) (BTC) adquiridos em exchanges Binance e Mercado [bitcoin](/artigo/bitcoin-200k-2026-previsao-institucional).
Custo médio de aquisição: R$ 114.000 por BTC.
[Carteira](/artigo/carteira-criptomoedas-iniciantes-diversificacao-2025 "Carteira de Criptomoedas para Iniciantes 2025: Diversificação e Estratégia"): bc1q... (primeiros e últimos caracteres)

Situação em 31/12/2024:

• Quantidade: 0,5 BTC
• Valor: R$ 57.000 (custo médio)

Situação em 31/12/2025:

• Quantidade: 0,3 BTC (vendeu 0,2)
• Valor: R$ 34.200 (custo médio)

3. Declare Operações em Exchanges Estrangeiras

Ficha: Bens e Direitos

Código:

• 69 - Depósito em conta no exterior

Discriminação:

Saldo em criptomoedas na [exchange](/artigo/melhores-exchanges-cripto-2026-comparacao-taxas) Binance (Malta).
Valor aproximado em 31/12: R$ 25.000

4. Declare Ganhos de Capital

Ficha: Renda Variável > Operações Comuns/Day Trade

Mês a mês:

• Janeiro: Vendas R$ 40.000, Lucro R$ 8.000
• Fevereiro: Vendas R$ 25.000, Isento
• Março: Vendas R$ 50.000, Lucro R$ 12.000

5. Declare Prejuízos

Ficha: Renda Variável > Resultados

Prejuízos acumulados:

• Podem ser compensados em vendas futuras
• Não expiram
• Declare para usar no futuro

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DARF: Como Pagar o Imposto Mensal

Passo a Passo

1. Calcule o Lucro do Mês

• Some todas as vendas
• Subtraia custos médios
• Aplique 15% sobre o lucro

2. Gere a DARF

Opções:

• Site da Receita Federal (Sicalc)
• Aplicativo Receita Federal
• Ferramentas de cripto (Coin.tax, Cointracking)

Código da DARF:

• 4600 - Ganho de Capital (Criptomoedas)

3. Pague até o Último Dia Útil

Exemplo:

• Vendas em Janeiro
• DARF vence em 28 de Fevereiro
• Pague em banco, app ou PIX

4. Guarde o Comprovante

• Necessário para declaração anual
• Comprova pagamento
• Evita multas

Exemplo de DARF

Dados:

• Mês: Janeiro/2025
• Lucro: R$ 10.000
• Imposto: R$ 1.500
• Vencimento: 28/02/2025
• Código: 4600

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Compensação de Prejuízos

Como Funciona

Regra: Prejuízos podem ser compensados com lucros futuros.

Exemplo Prático

Janeiro:

• Vendeu BTC com prejuízo de R$ 5.000
• Imposto: R$ 0
• Prejuízo acumulado: R$ 5.000

Fevereiro:

• Vendeu ETH com lucro de R$ 8.000
• Compensa prejuízo: R$ 8.000 - R$ 5.000 = R$ 3.000
• Imposto: R$ 3.000 × 15% = R$ 450
• Prejuízo acumulado: R$ 0

Importante:

• Prejuízo não expira
• Pode compensar em qualquer mês futuro
• Declare sempre, mesmo sem lucro

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Ferramentas para Calcular Impostos

1. Coin.tax (Recomendado)

Recursos:

• ✅ Importa transações de exchanges
• ✅ Calcula custo médio automaticamente
• ✅ Gera DARF
• ✅ Relatório para IR
• ✅ Suporte em português

Preço:

• Grátis até 100 transações
• Pago: R$ 299/ano (ilimitado)

Como usar:

1. Crie conta em coin.tax
2. Conecte exchanges (API)
3. Importe transações
4. Gere relatórios
5. Baixe DARF e declaração

2. Cointracking

Recursos:

• ✅ Suporta 100+ exchanges
• ✅ Relatórios detalhados
• ✅ Gráficos de performance
• ✅ Exporta para IR

Preço:

• Grátis até 200 transações
• Pago: R$ 499/ano

3. Planilha Manual (Gratuito)

Vantagens:

• ✅ Controle total
• ✅ Gratuito
• ✅ Aprende o processo

Desvantagens:

• ⚠️ Trabalhoso
• ⚠️ Risco de erro
• ⚠️ Não escala bem

Template:

4. Receita Federal (Sicalc)

Para:

• Gerar DARF
• Calcular juros/multa
• Retificar declarações

Acesso: receita.fazenda.gov.br

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Multas e Penalidades

Não Declarar

Multa:

• Mínimo: R$ 165,74
• Máximo: 20% do imposto devido
• Juros: SELIC (cerca de 1% ao mês)

Exemplo:

• Imposto devido: R$ 10.000
• Não declarou
• Multa: R$ 2.000 (20%)
• Juros (6 meses): R$ 600
• Total: R$ 12.600

Não Pagar DARF

Multa:

• 0,33% por dia de atraso (máx 20%)
• Juros: SELIC

Exemplo:

• DARF: R$ 1.500
• Atraso: 30 dias
• Multa: R$ 150 (10%)
• Juros: R$ 15
• Total: R$ 1.665

Declaração Incorreta

Multa:

• 75% do imposto não pago (omissão)
• 150% (fraude comprovada)

Exemplo:

• Omitiu lucro de R$ 50.000
• Imposto: R$ 7.500
• Multa: R$ 5.625 (75%)
• Total: R$ 13.125

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Perguntas Frequentes

1. Preciso declarar se só comprei e não vendi?

Sim, se possui mais de R$ 5.000 em 31/12.

Declare em "Bens e Direitos" pelo custo de aquisição.

2. Comprei R$ 1.000 em bitcoin. Preciso declarar?

Não na declaração anual (abaixo de R$ 5.000).

Mas se vender mais de R$ 35.000 no mês, precisa pagar DARF.

3. Vendi R$ 30.000 em um mês. Pago imposto?

Não, vendas até R$ 35.000/mês são isentas.

Mas declare na declaração anual se possui mais de R$ 5.000.

4. Posso declarar em dólar?

Não, sempre em Reais (BRL).

Use cotação do dia da operação (PTAX do Banco Central).

5. E se a exchange quebrar?

Declare o prejuízo em "Bens e Direitos".

Pode compensar em vendas futuras.

6. Preciso declarar cada operação?

Não na declaração anual (só saldo final).

Sim para DARF mensal (se vendeu > R$ 35k).

7. staking é tributável?

Sim, quando recebe as recompensas.

Tributação: 15% sobre o valor de mercado.

8. Posso usar prejuízo de ações para compensar cripto?

Não, são categorias separadas.

Prejuízo de cripto só compensa lucro de cripto.

9. E se eu não declarei anos anteriores?

Retifique as declarações anteriores.

Pague multa e juros para regularizar.

10. Receita Federal fiscaliza cripto?

Sim! Desde 2019, exchanges reportam operações acima de R$ 30.000.

Receita cruza dados e pode autuar.

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Checklist: Não Esqueça Nada

Todo Mês (se vendeu > R$ 35k)

• Calcular lucro/prejuízo
• Gerar DARF (código 4600)
• Pagar até último dia útil
• Guardar comprovante

Todo Ano (Declaração IR)

• Calcular saldo em 31/12
• Preencher "Bens e Direitos" (código 81/82)
• Declarar exchanges estrangeiras (código 69)
• Informar ganhos de capital
• Declarar prejuízos acumulados
• Anexar comprovantes de DARF
• Enviar até 31 de Maio

Sempre

• Registrar todas as operações
• Guardar comprovantes de compra/venda
• Calcular custo médio
• Usar ferramenta de cálculo
• Consultar contador (se necessário)

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Dicas para Economizar Impostos (Legalmente)

1. Respeite o Limite de R$ 35.000/Mês

Estratégia:

• Venda até R$ 35.000 em um mês
• Espere próximo mês para vender mais
• Economia: 15% de imposto

Exemplo:

• Precisa vender R$ 70.000
• Opção A: Vende tudo em Janeiro (paga 15%)
• Opção B: R$ 35k em Janeiro + R$ 35k em Fevereiro (isento)
• Economia: R$ 10.500

2. Compense Prejuízos

Estratégia:

• Venda ativos com prejuízo no mesmo ano
• Compense com lucros
• Reduza imposto total

Exemplo:

• Lucro em BTC: R$ 20.000
• Prejuízo em ETH: R$ 8.000
• Lucro líquido: R$ 12.000
• Imposto: R$ 1.800 (em vez de R$ 3.000)
• Economia: R$ 1.200

3. Use Stablecoins para Preservar Lucros

Estratégia:

• Venda BTC por USDT (não é venda em BRL)
• Não paga imposto nessa operação
• Só paga quando converter USDT para BRL

Atenção: Tecnicamente é venda, mas muitos fazem assim.

4. HODL (Segure Longo Prazo)

Estratégia:

• Não venda, não paga imposto
• Só paga quando realizar lucro
• Adia tributação

5. Doe para Caridade

Estratégia:

• Doe criptomoedas para instituições
• Pode deduzir até 6% do IR
• Não paga ganho de capital na doação

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Casos Especiais

1. Herança de Criptomoedas

Regra: Herdeiros devem declarar pelo valor de mercado na data do falecimento.

Imposto: ITCMD (estadual, varia 2-8%)

2. Divórcio

Regra: Divisão de bens inclui criptomoedas.

Imposto: Não há ganho de capital na partilha.

3. Doação

Regra: Doador não paga ganho de capital.

Imposto: ITCMD (quem recebe paga)

4. Empresa (PJ)

Regra: Tributação diferente (Lucro Real/Presumido).

Alíquota: Pode ser menor que 15% (PJ)

Consulte contador especializado.

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Conclusão: Declare e Durma Tranquilo

Declarar criptomoedas não é complicado, mas exige organização. Com este guia, você tem tudo que precisa para:

✅ Calcular impostos corretamente ✅ Pagar DARF mensal ✅ Declarar no IR anual ✅ Evitar multas ✅ Economizar legalmente

Recapitulando:

1. Vendas até R$ 35k/mês = ISENTO
2. Acima disso = 15% sobre o lucro
3. Declare se possui > R$ 5k em 31/12
4. Use custo médio para calcular
5. Pague DARF até último dia útil
6. Use ferramentas para automatizar

Próximo passo:

1. Organize suas transações de 2024
2. Calcule seus impostos (use Coin.tax)
3. Pague DARFs atrasadas (se houver)
4. Prepare-se para declaração de 2025

Lembre-se: Receita Federal está de olho. Declare tudo e durma tranquilo!

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Última atualização: Novembro 2025

Disclaimer: Este artigo é educacional. Para situações complexas, consulte um contador especializado em criptomoedas. As regras podem mudar.

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Para comprar as criptomoedas mencionadas neste artigo, use uma das exchanges recomendadas:

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