How to Declare Cryptocurrencies in the 2025 Income Tax - Complete Step-by-Step Guide

Como Declarar Criptomoedas no Imposto de Renda 2025 - Guia Completo Passo a Passo

A Receita Federal brasileira está cada vez mais atenta às operações com criptomoedas. Em 2025, as regras estão mais claras e a fiscalização mais rigorosa. Não declarar criptomoedas pode resultar em multas de até 225% do imposto devido, além de processos criminais por sonegação.

Neste guia completo e atualizado, você vai aprender tudo sobre como declarar bitcoin, altcoins, defi, staking, NFTs e outras operações com criptomoedas no Imposto de Renda 2025. Vamos cobrir desde o básico até situações complexas, sempre com exemplos práticos.

Regras Básicas da Receita Federal

Você DEVE declarar se:

• Possui mais de R$5.000 em criptomoedas (31/12/2024)
• Vendeu mais de R$35.000 em cripto no mês
• Teve ganhos tributáveis com cripto
• Se enquadra em outros critérios gerais do IR

Importante: Mesmo abaixo de R$5.000, se você se enquadra em outros critérios do IR (renda acima de R$30.639,90, por exemplo), deve declarar suas criptomoedas.

O Que Deve Ser Declarado?

Obrigatório declarar:

• Bitcoin, Ethereum e todas altcoins
• Stablecoins (USDT, USDC, DAI)
• NFTs (Non-Fungible Tokens)
• Tokens defi
• Criptomoedas em exchanges brasileiras
• Criptomoedas em exchanges estrangeiras
• Criptomoedas em carteiras próprias (cold/hot wallets)
• Staking, lending, yield farming
• Airdrops e forks

Tributação: Alíquotas e Isenções

Tabela Progressiva (Ganho de Capital):

Isenção Importante:

• Vendas até R$35.000 por mês são isentas de IR
• Vale para vendas totais do mês, não por operação
• Não vale para day trade

Exemplo:

• Janeiro: Vendeu R$30.000 → Isento
• Fevereiro: Vendeu R$40.000 → Paga 15% sobre o lucro
• Março: Vendeu R$20.000 → Isento

Como Calcular Ganho de Capital

Fórmula Básica:

Ganho de Capital = Preço de Venda - Preço de Compra - Custos

Custos dedutíveis:

• Taxas de exchange (trading fees)
• Taxas de rede (gas fees)
• Custos de transferência

Exemplo Prático 1: Operação Simples

Operação:

• Comprou 1 BTC por R$100.000 (janeiro)
• Vendeu 1 BTC por R$150.000 (março)
• Taxa da exchange: R$300

Cálculo:

• Ganho = R$150.000 - R$100.000 - R$300
• Ganho = R$49.700
• Imposto (15%): R$7.455

Exemplo Prático 2: Múltiplas Compras (Custo Médio)

Operações:

• Janeiro: Comprou 0,5 BTC por R$50.000
• Fevereiro: Comprou 0,5 BTC por R$60.000
• Março: Vendeu 0,8 BTC por R$100.000

Cálculo do Custo Médio:

• Total investido: R$110.000
• Total de BTC: 1 BTC
• Custo médio: R$110.000/BTC
• Custo de 0,8 BTC: R$88.000

Ganho:

• Ganho = R$100.000 - R$88.000
• Ganho = R$12.000
• Imposto (15%): R$1.800

Exemplo Prático 3: Prejuízo

Operação:

• Comprou 1 ETH por R$15.000
• Vendeu 1 ETH por R$12.000
• Prejuízo = R$3.000

Importante: Prejuízos podem ser compensados com lucros futuros (mesmo ano ou anos seguintes).

Passo a Passo: Declaração no Programa do IR

Passo 1: Reúna Documentos

Você vai precisar:

• Extratos de todas exchanges (brasileiras e estrangeiras)
• Histórico de transações (compras, vendas, transferências)
• Comprovantes de pagamento de DARF (se pagou imposto)
• Saldo de criptomoedas em 31/12/2024
• Preço de cada cripto em 31/12/2024

Ferramentas úteis:

• CoinMarketCap (preços históricos)
• Koinly, CoinTracker (calculadoras de imposto)
• Extratos das exchanges

Passo 2: Declare Bens e Direitos

Localização no programa:

• Ficha: "Bens e Direitos"
• Grupo: "08 - Criptoativos"
• Código: "01 - Criptoativo bitcoin (BTC)"
• Código: "02 - Outros criptoativos (altcoins)"

Como preencher:

Exemplo bitcoin:

• Código: 08 - Criptoativos / 01 - bitcoin
• Localização: Brasil ou Exterior (onde está custodiado)
• CNPJ: Da exchange (se aplicável)
• Discriminação: "1,5 BTC custodiados na Binance"
• Situação em 31/12/2023: R$150.000
• Situação em 31/12/2024: R$180.000

Exemplo ethereum:

• Código: 08 - Criptoativos / 02 - Outros
• Discriminação: "10 ETH custodiados em carteira própria (cold wallet)"
• Situação em 31/12/2023: R$75.000
• Situação em 31/12/2024: R$95.000

Passo 3: Declare Ganhos de Capital

Se vendeu acima de R$35.000 no mês:

• Localização: "Renda Variável"
• Subficha: "Operações Comuns / Day-Trade"

Como preencher:

• Mês da operação
• Tipo: "Mercado à vista - Criptoativos"
• Resultado: Lucro ou Prejuízo
• Imposto pago (DARF)

Exemplo:

• Março/2024
• Vendas: R$200.000
• Lucro: R$50.000
• Imposto devido: R$7.500
• DARF pago: R$7.500

Passo 4: Declare Rendimentos (se aplicável)

Para staking, lending, airdrops e forks:

• Localização: "Rendimentos Tributáveis Recebidos de PF/Exterior"

Como preencher:

• Fonte pagadora: exchange ou protocolo
• Valor: Total recebido no ano
• Tributação: Tabela progressiva (0-27,5%)

Exemplo:

• Recebeu R$5.000 em rewards de staking
• Declare como rendimento tributável
• Será tributado conforme tabela progressiva

Situações Especiais

DeFi (Finanças Descentralizadas)

Como declarar:

• Tokens em protocolos: Bens e Direitos (código 02)
• Yield farming: Rendimentos tributáveis
• Impermanent Loss: Pode ser considerado prejuízo
• Swaps: Cada swap é uma venda + compra

Exemplo DeFi:

• Depositou R$10.000 USDC no Aave
• Ganhou R$500 em juros
• Declare: R$500 como rendimento tributável
• Declare: Saldo de USDC em Bens e Direitos

Staking

Tributação:

• Rewards: Rendimento tributável (tabela progressiva)
• Valorização: Ganho de capital (quando vender)

Exemplo:

• Stake 10 ETH (R$100.000)
• Recebeu 0,4 ETH de rewards (R$4.000)
• Declare: R$4.000 como rendimento tributável
• Declare: 10,4 ETH em Bens e Direitos

NFTs

Como declarar:

• Compra: Bens e Direitos (código 02)
• Venda: Ganho de capital (se lucro)
• Criação: Rendimento (se vender)

Exemplo:

• Comprou NFT por R$5.000
• Vendeu por R$20.000
• Ganho: R$15.000
• Imposto (15%): R$2.250

Airdrops e Forks

Tributação:

• Recebimento: Rendimento tributável (valor de mercado)
• Venda posterior: Ganho de capital

Exemplo:

• Recebeu airdrop de 1.000 tokens (R$2.000)
• Declare: R$2.000 como rendimento
• Custo de aquisição: R$2.000
• Se vender por R$5.000: Ganho de R$3.000

Transferências Entre Exchanges

Importante: Transferir entre exchanges NÃO é venda.

Como tratar:

• Não gera imposto
• Mantenha registro das transferências
• Custo de aquisição permanece o mesmo
• Declare saldo total em Bens e Direitos

Perdas e Compensação

Regras:

• Prejuízos podem compensar lucros do mesmo ano
• Prejuízos podem ser carregados para anos futuros
• Mantenha registro de todos prejuízos

Exemplo:

• Janeiro: Lucro de R$10.000
• Março: Prejuízo de R$4.000
• Lucro líquido: R$6.000
• Imposto sobre R$6.000 = R$900

Prazos e Obrigações Mensais

DARF Mensal (Ganho de Capital)

Quando pagar:

• Até último dia útil do mês seguinte à venda
• Apenas se vendeu acima de R$35.000 no mês
• Apenas se teve lucro

Como gerar DARF:

• Programa GCAP (Receita Federal)
• Código: 4600 (Ganho de Capital - Moeda Estrangeira)
• Ou use calculadoras online

Exemplo:

• Vendeu R$100.000 em março
• Lucro: R$20.000
• Gere DARF até 30/abril
• Pague R$3.000 (15%)

Declaração Anual

Prazo: Março a maio de 2025 (para ano-calendário 2024)

Documentos necessários:

• Todas as DARFs pagas
• Extratos de exchanges
• Saldos em 31/12/2024
• Histórico de operações

Erros