Impostos sobre Criptomoedas no Brasil 2025: Guia Completo do IR
Muitos investidores de criptomoedas têm dúvidas sobre impostos: preciso declarar? Quanto pago? Como calcular? Este guia responde TODAS essas perguntas.
A boa notícia: declarar cripto é mais simples do que parece. A má notícia: não declarar pode resultar em multas pesadas.
Vamos descomplicar tudo neste guia definitivo atualizado para 2025.
Regras Básicas: O Que Você Precisa Saber
1. Criptomoedas São Consideradas Ativos
No Brasil, criptomoedas são tratadas como bens e direitos, similar a:
- Ações
- Imóveis
- Ouro
- Moeda estrangeira
Não são consideradas moeda oficial, mas sim ativos digitais.
2. Duas Obrigações Principais
A) Declaração Anual (IR)
- Declara o que você possui em 31/12
- Prazo: Março a Maio de cada ano
- Obrigatório se: Possui mais de R$ 5.000 em cripto
B) Ganho de Capital (DARF Mensal)
- Paga imposto sobre lucro nas vendas
- Prazo: Até último dia útil do mês seguinte
- Obrigatório se: Vendeu mais de R$ 35.000 no mês
3. Isenção de R$ 35.000/Mês
Regra de ouro: Vendas até R$ 35.000/mês são ISENTAS de imposto.
Exemplo:
- Janeiro: Vendeu R$ 30.000 → Isento
- Fevereiro: Vendeu R$ 40.000 → Paga imposto sobre lucro
- Março: Vendeu R$ 20.000 → Isento
Importante: Isenção é por mês, não por operação.
Quando Você DEVE Declarar
Declaração Anual (IR)
Obrigatório se:
- Possui mais de R$ 5.000 em criptomoedas (31/12)
- Vendeu mais de R$ 35.000 em qualquer mês
- Teve lucro tributável em qualquer operação
- Se enquadra em outros critérios gerais do IR
Mesmo sem lucro, declare se possui mais de R$ 5.000!
DARF Mensal (Ganho de Capital)
Obrigatório se:
- Vendeu mais de R$ 35.000 no mês
- Teve lucro nessas vendas
- Prazo: Até último dia útil do mês seguinte
Exemplo:
- Vendeu R$ 50.000 em bitcoin em Janeiro
- Teve lucro de R$ 10.000
- Deve pagar DARF até 28 de Fevereiro
Como Calcular o Imposto
Alíquota: 15% sobre o Lucro
Fórmula simples: Lucro = Preço de Venda - Preço de Compra - Taxas Imposto = Lucro × 15%
Exemplo Prático 1: Operação Simples
Compra:
- Comprou 1 BTC por R$ 100.000
- Taxa: R$ 300
- Custo total: R$ 100.300
Venda:
- Vendeu 1 BTC por R$ 150.000
- Taxa: R$ 450
- Valor líquido: R$ 149.550
Cálculo:
- Lucro = R$ 149.550 - R$ 100.300 = R$ 49.250
- Imposto = R$ 49.250 × 15% = R$ 7.387,50
Exemplo Prático 2: Múltiplas Compras (Custo Médio)
Compras:
- Janeiro: 0,5 BTC por R$ 50.000
- Março: 0,3 BTC por R$ 36.000
- Maio: 0,2 BTC por R$ 28.000
- Total: 1 BTC por R$ 114.000
- Custo médio: R$ 114.000/BTC
Venda:
- Julho: Vendeu 0,5 BTC por R$ 75.000
Cálculo:
- Custo: 0,5 × R$ 114.000 = R$ 57.000
- Lucro: R$ 75.000 - R$ 57.000 = R$ 18.000
- Imposto: R$ 18.000 × 15% = R$ 2.700
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Exemplo Prático 3: Prejuízo
Compra:
- Comprou 1 ETH por R$ 15.000
Venda:
- Vendeu 1 ETH por R$ 12.000
Resultado:
- Prejuízo: R$ 3.000
- Imposto: R$ 0 (não paga imposto sobre prejuízo)
- Pode compensar prejuízo em vendas futuras
Método de Custo Médio
Regra da Receita Federal: Use custo médio ponderado para calcular lucro.
Como Funciona
Fórmula: Custo Médio = (Valor Total Investido) / (Quantidade Total)
Exemplo Detalhado
Compras de bitcoin:
- Jan: 0,1 BTC por R$ 20.000 (R$ 200.000/BTC)
- Fev: 0,15 BTC por R$ 27.000 (R$ 180.000/BTC)
- Mar: 0,05 BTC por R$ 11.000 (R$ 220.000/BTC)
Cálculo do custo médio:
- Total investido: R$ 58.000
- Total de BTC: 0,3 BTC
- Custo médio: R$ 58.000 / 0,3 = R$ 193.333/BTC
Venda em Abril:
- Vendeu 0,2 BTC por R$ 50.000 (R$ 250.000/BTC)
Cálculo do imposto:
- Custo: 0,2 × R$ 193.333 = R$ 38.666
- Receita: R$ 50.000
- Lucro: R$ 50.000 - R$ 38.666 = R$ 11.334
- Imposto: R$ 11.334 × 15% = R$ 1.700
Saldo restante:
- 0,1 BTC com custo médio de R$ 193.333/BTC
Operações Específicas
1. Troca de Cripto por Cripto (Swap)
Regra: É considerada venda + compra.
Exemplo:
- Troca 1 BTC (custo R$ 100.000) por 20 ETH
- Valor de mercado do BTC: R$ 150.000
- Resultado: Lucro de R$ 50.000 (tributável se > R$ 35k no mês)
- Novo custo do ETH: R$ 150.000 (R$ 7.500/ETH)
2. staking e Rendimentos
Regra: Rendimentos são tributáveis como renda variável.
Exemplo:
- Fez staking de 10 ETH
- Recebeu 0,5 ETH de recompensa
- Valor de mercado: R$ 7.500
- Tributação: 15% sobre R$ 7.500 = R$ 1.125
- Custo do novo ETH: R$ 7.500
3. Airdrops e Forks
Regra: Tributável quando recebe.
Exemplo:
- Recebeu 100 tokens de airdrop
- Valor de mercado: R$ 1.000
- Tributação: 15% sobre R$ 1.000 = R$ 150
- Custo dos tokens: R$ 1.000
4. Mineração
Regra: Receita tributável como trabalho autônomo.
Exemplo:
- Minerou 0,1 BTC
- Valor de mercado: R$ 30.000
- Tributação: Carnê-leão (até 27,5%)
- Custo do BTC: R$ 30.000
5. NFTs
Regra: Mesmas regras de criptomoedas.
Exemplo:
- Comprou NFT por 1 ETH (R$ 15.000)
- Vendeu por 3 ETH (R$ 45.000)
- Lucro: R$ 30.000
- Imposto: R$ 30.000 × 15% = R$ 4.500
Como Declarar no IR (Passo a Passo)
1. Baixe o Programa da Receita
- Acesse: gov.br/receitafederal
- Baixe programa do IR 2025
- Instale no computador
2. Preencha Bens e Direitos
Ficha: Bens e Direitos
Código:
- 81 - Criptoativos